Steuerreform gleicht kalte Progression nur teils aus: 265 Euro Lücke bei 80.000 Euro brutto

Wer künftig nur so viel mehr Lohn bekommt, wie die Preise steigen, kann trotzdem mehr Steuern zahlen. Die geplante Einkommensteuerreform gleicht diese kalte Progression nicht vollständig aus: Das Institut der deutschen Wirtschaft (IW) hat berechnet, wie groß die Lücke bei unterschiedlichen Einkommen ausfällt.

Wie aus einer Gehaltserhöhung mehr Steuer wird

Der Bund der Steuerzahler beschreibt den Mechanismus so: Steigen die Löhne nur im Umfang der Inflation, wächst die Steuerlast trotzdem, solange die Tarifgrenzen nicht mitwandern. Am Lohnzettel bleibt dann real weniger übrig, obwohl die Zahl oben größer wird.

Seit 2016 hat die Politik die Tarife nach Angaben des Verbands grundsätzlich an die Inflation angepasst. In den vergangenen elf Jahren wurde die kalte Progression politisch regelmäßig ausgeglichen, allerdings ohne gesetzlichen Automatismus. Für 2027 und 2028 ist das nun nur noch teilweise vorgesehen.

Was das Reformpaket konkret bringt

Die Bundesregierung plant ein Entlastungsvolumen von rund 10 Milliarden Euro, das im Jahr 2028 erreicht werden soll. Im Einzelnen sind vorgesehen:

• Grundfreibetrag: von 12.348 Euro auf 12.900 Euro, in zwei Stufen bis 2028, Kosten für den Staat rund 5 Milliarden Euro im Jahr
• Spitzensteuersatz von 42 %: statt ab 69.878 Euro künftig ab 70.600 Euro zu versteuerndem Einkommen
• Kindergeld: von 3.108 Euro auf 3.264 Euro je Kind und Jahr, also 156 Euro mehr
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 200 Euro mehr

Dagegen steht eine Verschärfung bei der Reichensteuer. Sie trifft ab etwa 280.000 Euro Einkommen und mindert die Nettoentlastung um knapp 3 Milliarden Euro.

Wie groß ist die Lücke bei 50.000 und 80.000 Euro brutto?

Das IW hat durchgerechnet, was ein voller Inflationsausgleich bedeuten würde. Es nimmt dafür eine kumulierte Inflation von 4,5 % für 2026 und 2027 an. Der vollständige Ausgleich, einschließlich Kinderfreibetrag und Kindergeld, würde demnach mehr als 15 Milliarden Euro kosten.

Das Reformpaket bleibt dahinter zurück. Die Differenz zum vollen Ausgleich beträgt laut IW bei 50.000 Euro brutto rund 114 Euro pro Jahr, bei 80.000 Euro brutto rund 265 Euro pro Jahr. Die Entlastung wächst nach der Analyse bis etwa 100.000 Euro brutto und flacht danach ab.

Was der Bund der Steuerzahler fordert

Der Verband rechnet bei einer erwarteten Inflation von 2,7 % damit, dass Bund und Länder durch die nicht ausgeglichene kalte Progression rund 7 Milliarden Euro zusätzlich einnehmen könnten. Er verlangt, den Steuertarif gesetzlich so zu gestalten, dass die Anpassung an die Inflation automatisch erfolgt.

Wie viel Mehreinnahmen die Progression dem Staat tatsächlich bringt, soll der für den Herbst angekündigte siebte Steuerprogressionsbericht der Bundesregierung zeigen. Die IW-Beispiele liegen bei 50.000 und 80.000 Euro brutto; wer anders verdient, findet dort nur die Größenordnung.